הוראת FATCA
ה- (FATCA, (Foreign Account Tax Compliance Act הינו חוק אמריקאי המיועד לשפר את הציות לחוקי המס האמריקאים בתאגידים ומוסדות פיננסיים זרים ע”י מילוי דרישות לזיהוי, מעקב ודיווח על נכסי לקוחות ארה”ב. חשש השלטונות האמריקאים הוא משימוש בחשבונות בנקים זרים (Offshore accounts) להעלמות מס ע”י הסתרה או ביצוע פעולות פיננסיות
ההיערכות למילוי ההוראה כוללת 3 מרכיבים:
שלב א- זיהוי
- יש לאתר ולהכיר את הלקוחות העונים לקריטריונים שנקבעו ב- FATCA
- יש לזהות לקוחות אשר קיים פוטנציאל או חשד שהם לקוחות FATCA
- יש לזהות לקוחות בעת פתיחת חשבון וגם באופן שוטף בהתאם לאופי פעילותם
- איסוף ותיעוד כל פעילות רלוונטית ל- FATCA אצל הלקוחות
שלב ב-גביית מס
- גבייה של 30% מס במקור בגין לקוחות שלא יחתמו על ההצהרות הנדרשות לרשויות בגין תשלומים בחשבונות מסויימים
שלב ג- דיווח
- דיווח רגולטורי שנתי לשלטונות המס בארה”ב באופן ישיר או באמצעות רגולטורים מקומיים
- דיווח אד- הוק לשלטונות המס בארה”ב באופן ישיר או באמצעות רגולטורים מקומיים
- לספק דוחות לרואי חשבון של הלקוח
- לספק דוחות ללקוח עצמו
שירותי HMS בתחום:
ל- HMS קשר בלעדי עם חברת ORACLE העולמית אשר פיתחה פתרון לניהול הציות להוראת ה- FATCA (OFS FATCA compliance overview) , החל משלב הזיהוי דרך תהליכי הגבייה ועד שלב הדיווח. הפתרון כולל את המודלים הבאים:
- זיהוי והערכת הסיכון מהלקוח בעץ כניסתו לבנק כולל קליטת מסמכים
- מנוע הערכת סיכון
- מנוע בדיקת נאותות ליחידים וישויות כולל ניהול התהליך
- דיווחים לרשויות וללקוח
- ניהול הציות ואנליטיקה