דוחות סיכון אשראי המבוססים על סיכון הלווה

ההנחיות המעודכנות יצאו ב- 25.03.2013 – חוזר בדבר עדכון הגילוי על איכות האשראי של חובות ועל הפרשה להפסדי הפרשה ולהפסדי אשראי (הוראות הדיווח לציבור) וטיוטת חוזר מיום 16.07.2012 – הפרשה קבוצתית להפסדי אשראי (להלן: "הנחיות מאמצע 2012). ההנחיות הנ"ל מתייחסות להוראות: 831- דיווח בגין ענפי משק. 806- סיכון אשראי לענף הבנייה והנדל"ן בישראל, על בסיס חודשי. 821- מאזן חודשי. תכולת העדכונים 31.03.2013 כאשר הדיווח בגין דירוגי אשראי נדחה ל- 31.12.2014. בנוסף נדרש עדכון הדיווח והתייחסות החשבות גם בגין הוראות 310, 311 ו- 314 של בנק ישראל.

עיקרי השינויים לפי 831- מתייחס לתוספת ה' (דיווח לציבור) ותוספת ו' (סקירת הנהלה)- סיכון האשראי הכולל לציבור לפי ענפי משק:

• הוספת מידע על אשראי לבנקים וממשלות
• הצגה נפרדת להשאלת/ רכישת ני"ע ואג"ח
• הצגת סיכון אשראי כולל מאזני וחוץ מאזני, מט"י/מט"ח. החל מדוחות 2014 גילוי ביצוע האשראי על פי סיכון האשראי (דירוג הלקוח/ ענף).
• הצגת חוב בעייתי והפרשה קבוצתית ברמת ענף משק, שיעור מקדמי ההפרשה (לתקינים/ בעייתים/ פגומים) לכל הטווחים (מינימום/ ממוצע/ מקסימום).
• הצגת סיכון אשראי גם ברמת הקבוצה (בסיס מאוחד)

עיקרי השינויים לפי 806 ו-821:

• דיווח רבעוני על בסיס מאוחד
• סיכון אשראי כולל בענף בינוי ונדל"ן בישראל/ בעולם, כולל/ללא בטחונות
• אשראי כולל בנדל"ן בהתאם לשיעור המימון- (LTV (Loan to Value
• סיכון אשראי לענף הבניה והנדל"ן יתווסף למאזן החודשי (הוראה 821)

עיקרי השינויים לפני הנחיות בנק ישראל מאמצע 2012:

• הוספת 12 לוחות חישוב ו-6 דוחות חדשים
• חישוב ודיווח נפרד למקדם קבוצתי בגין: השגחה מיוחדת/ נחות ופגום (כיום כל הבעייתים מחושבים תחת מקדם אחיד)
• פירוט ההשפעה של הגורמים הסביבתיים ("מקדם על בסיס התאמה") ומקדם על בסיס חישוב קיים ("מקדם על בסיס החלטה")
• הצגת ההפרשה על בסיס מערכות הדירוג הפנימיות. ביצוע אשראי על פי סיכון האשראי

עיקרי השינויים לפי הנחיות בנק ישראל 310,311 ו-314:

• שיוני התבחינים והדיווח בגין עסקאות ב"ארגון מחדש"
• הוספת נתיב ביקורת, למבקרים הפנימיים והחיצוניים בדבר קשר בין הסיכון (הדירוג הפנימי) לגילוי (הצגה בדוחות על ביצוע האשראי)
• אפשרות לבחינה ושינוי בדיעבד בחישוב ההפרשה בגין החלטת משתמש שבוצעה בניגוד להמלצה של המערכת הממוכנת

השירותים המוצעים ע"י HMS:

• חברת HMS מציעה לתאגיד הבנקאי סיוע בהתאמת הדיווחים הנ"ל לדרישות בנק ישראל.
• לחברה היכרות טובה עם הוראות בנק ישראל ומקורות המידע לדיווחים הנ"ל, כולל מערכות האשראי, חובות פגומים והספר הראשי.
• לחברת HMS הידע הנדרש להגדרת תהליכי המיכון הנדרשים לשם עמידה בדרישות בנק ישראל. החברה תבצע בדיקות פיתוח (בהתאם לאפיון)
• החברה תסייע לארגון בנקאי בהתאמת התוצאות המדווחות במסגרת הדיווחים השונים, הנדרשים ע"י בנק ישראל.